Ставки страховых взносов для иностранцев в 2025 году

Содержание:

С момента объединения Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования РФ в СФР прошло уже больше двух лет, но тема страховых взносов «по-новому» всё еще волнует работодателей и их сотрудников.

В данной статье мы расскажем нашим читателям про основные ставки страховых взносов и правила их начисления в 2025 году.

ГИС «ЕЦП» - что это?

На данный момент у социального фонда России (СФР) существует собственная информационная система — Единая цифровая платформа в социальной сфере (ГИС «ЕЦП»), связанная с порталом «Госуслуги».

Исчисление и уплата страховых взносов в 2025 году

Согласно Федеральному закону от 14.07.2022 № 237-ФЗ, вместо четырех видов страховых взносов, которые действовали до 2023 года, все предприятия теперь платят единый тариф.

С 2025 года по тарифу 30% облагается выплата в пределах полуторакратного МРОТ, то есть 1,5 х МРОТ. Соответственно, по тарифу 15% облагается выплата свыше полуторакратного МРОТ. Нововведение действует согласно закону от 29.10.2024 № 362-ФЗ.

В 2024 году и ранее для расчёта применялся однократный размер МРОТ.

Изменения для ИТ-компаний в 2025 году

Федеральным законом от 29.11.2024 № 416-ФЗ внесены изменения в правила применения льгот по страховым взносам. В 2025 году ИТ-компании уже не смогут применять ставку 0%. Они должны будут перечислять взносы по тарифу 7,6% независимо от предельной базы.

Страховые взносы для иностранцев в 2025 году

Страховые взносы за иностранцев в большинстве случаев уплачиваются в таком же порядке, как за россиян, но есть исключения.

При уплате страховых взносов в 2025 году работодатель должен учитывать следующие изменения:

1. Новая величина базы

Правительство утвердило новую величину базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2025 года. Речь о взносах на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование.

Новая величина базы – 2 759 000 рублей.

Крупный бизнес и те компании, на которые не распространяются преференции, считают взносы по тарифу:

• 30% с выплаты в пределах лимита базы;
• 15,1% – с выплаты свыше лимита базы.

2. Новый лимит для МСП

Если бизнес включён в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства – платится меньше взносов:

• если выплата физлицу укладывается в лимит базы, то применяется тариф – 30% к сумме выплаты в пределах 1,5 х МРОТ и 15% к сумме выплаты свыше 1,5 х МРОТ;
• если выплата превысила лимит базы – 15,1% с суммы в пределах 1,5 х МРОТ и 15% – с суммы свыше 1,5 х МРОТ.

МРОТ в 2025 году равен 22 440 рублей (закон от 29.10.2024 № 365-ФЗ).

Когда страховые взносы за иностранных работников в 2025 году не нужно платить

Для отдельных категорий иностранных сотрудников не предусмотрено страхование в системе обязательного социального страхования РФ.

В 2025 году к таким мигрантам относятся:

• временно пребывающие иностранцы, которые являются высококвалифицированными специалистами, не из стран ЕАЭС;
• иностранцы, которые направлены для работы в Россию в филиалы и представительства коммерческих организаций, зарегистрированных в государствах-членах ВТО;
• Иностранные работники с договором ГПХ за пределами РФ.

Выплаты и иные вознаграждения в пользу вышеперечисленных категорий мигрантов не облагаются страховыми взносами.

Как платить страховые взносы в 2025 году за иностранца, не застрахованного по всем видам обязательного страхования РФ

Яркий пример – временно пребывающие в РФ граждане Китая. Они не застрахованы в сфере российского обязательного пенсионного страхования (ст. 12 и 1 Соглашения о временной трудовой деятельности, заключенного в Пекине 3 ноября 2000 года).

Взносы с выплат таким иностранцам нужно считать отдельно — по видам обязательного страхования, по которым они считаются застрахованными лицами в РФ:

• на пенсионное страхование – 0 (иностранцы из Китая не застрахованы);
• страхование на случай ВНиМ – 8,9 процента;
• медицинское страхование – 18,3 процента;
• травматизм – тариф страхователя.

Ранее, до 2024 года взносы с выплат иностранцам, которые не застрахованы по отдельным видам страхования, считали единой суммой по единому тарифу.

Облагаются ли страховыми взносами договоры с иностранцами в статусе ИП и самозанятыми?

Иностранное физическое лицо может осуществлять деятельность на территории РФ в статусе ИП (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422) или самозанятого (ч. 3 ст. 5 Федерального закона № 422).

При заключении договора с таким иностранцем обязанность оплаты страховых взносов не возникает.

Расчёт страховых взносов за иностранца в 2025 году: пример

Предположим, что на одном из предприятий работает временно пребывающий иностранный гражданин. Каждый месяц он получает заработную плату в размере 60 тысяч рублей.

Предприятие не относится к МСП – применяются стандартные тарифы взносов. Платежи на травматизм составляют 0,2 %.

В таком случае работодатель данного мигранта производит следующие взносы:

• В ФНС на ОПС, ОМС и ВНиМ – 30% от 60.000 рублей = 18.000 рублей;
• В СФР на травматизм – 0,2% от 60.000 рублей = 120 рублей.

Способы снять дополнительную нагрузку со своего бизнеса

Нововведения, касающиеся ставок страховых взносов, несут определенную нагрузку на работодателей и их кадровый состав. Особенно, если в компании трудятся иностранные работники. Помимо миграционного пакета документов, ежемесячного аудита сроков документов, продления патентов и других дел, у кадровиков и бухгалтеров растёт нагрузка по страховым выплатам.

Компания «МиграСтафф» предлагает помощь работодателям в Казани и республике Татарстан – мы возьмем все заботы на себя. Мы оказываем услуги аутстаффинга мигрантов (вывод за штат), миграционного аутсорсинга и аудита документов организаций, работающих с иностранными сотрудниками. На данный момент наши специалисты не консультируют по вопросам, описанным в данной статье, однако действующие услуги способны снять немалую нагрузку с вашего бизнеса.

Автор материала

Наталья Марцинкевич

Руководитель пресс-центра компании «МиграСтафф»

Опыт работы в миграционном праве более 5 лет