Уплата организацией авансовых платежей по патенту за своих иностранных работников

Содержание:

Иностранные работники, пребывающие в Россию из стран с безвизовым с РФ режимом, имеют определенный алгоритм трудоустройства в нашей стране. Такие иностранцы для работы в России должны получить патенты. Например, по данным ГУ МВД России по Санкт-Петербургу и Ленобласти, за первые восемь месяцев 2024 года в Петербурге и области было оформлено 190,7 тыс. патентов, из которых на Петербург пришлось более 134,7 тысяч.

На протяжении всего периода действия патента иностранец обязан платить фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. В статье расскажем про особенности этой процедуры в Казани и республике Татарстан.

Авансовый налоговый платеж по патенту: что это?

Авансовый налоговый платёж по патенту – это платёж, который вносит безвизовый временно пребывающий иностранный гражданин, работающий по патенту. Срок действия патента продляется сугубо на уплаченный период, но не более чем на 12 месяцев с даты выдачи патента. Патент необходимо вовремя и правильно оплачивать. Если авансовый налоговый платёж по патенту в Казани и республике Татарстан внесен не вовремя, к примеру, день в день или позже требуемой даты, то патент перестает действовать.

Штрафы работодателю за недействительный патент у иностранного работника

Если работодатель допускает такого сотрудника до работы – компания серьёзно рискует получить штраф (п. 4 Статьи 18.15КоАП РФ):

• на должностных лиц - от 35 тысяч до 70 тысяч рублей;
• на юридических лиц - от 400 тысяч до 1 миллиона рублей либо административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток.

Обратите внимание, штрафы для индивидуального предпринимателя идентичны штрафам для юридических лиц.

Действия работодателя во избежание штрафа

Если работник-иностранец самостоятельно вносит ежемесячный платеж по патенту, работодателю рекомендуется проверить чек на подлинность и сделать копию чека для сохранения подтверждения (чеки имеют свойство выцветать, стираться и теряться).

Как рассчитывается сумма авансовых платежей по патенту в 2025 году

Иностранный гражданин при получении или продлении патента уплачивает НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей. Сумма платежа рассчитывается по формуле (п. 2 ст. 227.1 НК РФ):

1 200 рублей × коэффициент дефлятор × региональный коэффициент

Где:

• коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год – приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 17.10.2024 № 645 на 2025 год установлен коэффициент-дефлятор для НДФЛ в размере 2,594;
• коэффициент, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ:
  • Санкт-Петербург – (закон Санкт-Петербурга от 29.11.2024 N 740-159) -1,927525;
  • Ленинградская область – (областной закон Ленинградской области от 15.11.2024 N 157-оз) - 1,927525.

В 2025 году в Санкт-Петербурге такой платёж установлен на уровне 6000 рублей, в Ленинградской области платёж идентичный – 6000 рублей.

Формула выглядит так:

1200*2,594*1,927525 = 6000.

Может ли работодатель вносить авансовый налоговой платеж за мигранта?

Организация или индивидуальный предприниматель, для собственного спокойствия, может оплатить патент за иностранца – такое действие не запрещено. Такое право работодателя разъяснено Письмом Минфина России от 24.03.2022 N 03-04-05/23474.

Оплата авансовых налоговых платежей по патенту за иностранца не заменяет начисление и удержание НДФЛ с его дохода, если сумма платежа ниже НДФЛ его дохода. Однако, согласно п. 6 ст. 227.1 НК РФ работодатель, принявший на работу иностранца с патентом, вправе уменьшить НДФЛ, исчисленный с его доходов, на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных таким работником за период действия патента.

Обратите внимание: уменьшить налог можно только в том случае, если работодатель получит от налоговой уведомление о подтверждении права на такое уменьшение. Для получения уведомления работодатель должен подать в налоговый орган соответствующее заявление.

Чтобы получить уведомление от налоговой, работодатель должен обратиться в инспекцию с заявлением по форме, утвержденной приказом ФНС от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512. Уведомление налоговый орган обязан выдать в срок, не превышающий 10 рабочих дней. Однако, каждый год надо будет получать новое уведомление на каждого иностранца.

Если у вас остались вопросы по уплате организацией в Казани и республике Татарстан авансовых платежей по патенту или вы хотите провести миграционный аудит документов мигранта, обращайтесь в компанию «МиграСтафф». Качественная и профессиональная работа с документами – залог безопасной и спокойной работы любой организации.

Калькулятор стоимости патента

регион: Санкт-Петербург

Автор материала

Наталья Марцинкевич

Руководитель пресс-центра компании «МиграСтафф»

Опыт работы в миграционном праве более 5 лет